PS Klausur 25.1.2010

Rechnung für die 1. Aufgabe (die Prüfung ist hier im Forum):

1.10.2008 Bank/Darlehen 480000
1.10.2008 Spesen des Geldverkehrs/Bank 13200
31.12.2008 Zinsaufwand/Bank 5625
31.03.2009 Zinsaufwand/Bank 5625
30.06.2009 Zinsaufwand/Bank 5625
30.09.2009 Zinsaufwand/Bank 5625
31.12.2009 Zinsaufwand/Bank 5625

möglichst niedriger Gewinn:
ur. Aktivierungswahlrecht des Disagio wird nicht ausgeführt, dh sofort als Aufwand verbuchen:
31.12.2008 Zinsaufwand an Darlehen 20000

Steuerrechtlich jedoch Aktivierungspflicht von Disagio und Geldbeschaffungskosten: MWR!!

MWR 31.12.2008:
ur. Gewinn
+ Disagio 20000
+ Geldbeschaffungskosten 13200
- anteiliges Disagio 500 (3/120 *20000)
- anteilige Geldbeschaffungskosten 330 (3/120 *13200)
= + 32370

MWR 31.12.2009
ur. Gewinn
- anteiliges Disagio 2000 (12/120 *20000)
- anteilige Geldbeschaffungskosten 1320 (12/120 *13200)
= -3320

kann das so stimmen?