Abschlussklausur Pummerer WS 11 12

@gülsah: 1) GF-Bezug ist soweit ich weiss immer nur bei GmbH abzuziehen! da steht ja auch in der angabe eine fremdübliche geschäftführerent... im fall einer GmbH würde 60000€ betragen!! (wegen personalaufwand stand glaub ich mal in einer prüfung geschäftsführergehalt ist im personalaufwand nicht enthalten! --> lass dich davon nich irritieren, heisst einfach nur das du das dann bei GmbH abziehen sollst)
2) ich meine schon das man das immer abzieht weil in den unterlagen von einer kollegin (die hat die 100% richtigen lösungen von 2,3 prüfungen vom jahr 2010--> glaub der prof hat die sogar ausgehändigt!) und da waren die freibeträge auch immer aufgelistet!



@ csak5288: EGT= Umsatz (50000€)- aufwendungen (35000+30000+60000)= -75000

Zitat:

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Zitat von Jahmaster

@gülsah: 1) GF-Bezug ist soweit ich weiss immer nur bei GmbH abzuziehen! da steht ja auch in der angabe eine fremdübliche geschäftführerent... im fall einer GmbH würde 60000€ betragen!! (wegen personalaufwand stand glaub ich mal in einer prüfung geschäftsführergehalt ist im personalaufwand nicht enthalten! --> lass dich davon nich irritieren, heisst einfach nur das du das dann bei GmbH abziehen sollst)
2) ich meine schon das man das immer abzieht weil in den unterlagen von einer kollegin (die hat die 100% richtigen lösungen von 2,3 prüfungen vom jahr 2010--> glaub der prof hat die sogar ausgehändigt!) und da waren die freibeträge auch immer aufgelistet!



@ csak5288: EGT= Umsatz (50000€)- aufwendungen (35000+30000+60000)= -75000

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danke :)

weißt du vielleicht wie man die Aufgaben mit Vorsteuerabzug rechnet?

@Jahmaster: Ich glaube, du darfst beim Verlustvortrag nicht die vollen 135000€ einrechnen sondern nur maximal 75% des Gewinns (Gewinn=Umsatz - Aufwendungen - Afa). Das wären dann 96000€!

Ach ja: Und wie kommst du beim EU auf ein EGT von -75000?? Kann es sein, dass du den Personalaufwand von 60000€ mitberücksichtigt hast? Der fällt ja nur bei der GmbH an, oder?

fu**, die 60000 müss ma weglassen die haben da nix verloren!!!! hab mich bei der angabe vertan!

EGT 2013:

Umsatz 50.000 €
- zahlungswirksame Aufwendungen 35.000 €
- Afa (150.000/5 Jahre) 30.000 €

= EGT - 15000€

somit kommen ganz andere Zahlen oben raus! Danke für die Info!!

Ich hab auch ein anderes Ergebnis bei der GmbH. Kann es sein, dass du die 60000€ bei der GmbH 2x abgezogen hast?? Einmal in der Tabelle ganz oben und dann noch einmal bei der GmbH??

Was ich noch ergänzen würde, ist die persönliche Ebene des GmbH-GF. Der hätte ja dann seinen GF-Bezug von 60000€ und dann noch seine Vermietung mit weiteren 60000€. Dann kommt noch der Gewinnfreibetrag weg (13% von 120000€ = 15600€). Macht dann eine Bemessungsgrundlage für die Est von 104400€, also 42435€ an Steuern und ein Nettoeinkommen von 77565€. Das würde dann für beide Jahre gelten. Kann das jemand bestätigen?

wie hast du den Investitionsfreibetrag berechnet

RECHTSFORMVERGLEICH GESAMTPRÜFUNG FEBRUAR 2013

Jahr	2013	2014
Umsatz	50.000	250.000
zahlungswirksame Aufwendungen	35.000	90.000
Afa	30.000	32.000
EGT	-15000	128.000
a) Einzelunternehmen
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung	60.000	60.000
Einkünfte aus Gewerbebetrieb	-15000	128000
Gesamtbetrag der Einkünfte Grundfreibetrag Investitionsfreibetrag Zwischensumme	45.000 3900 4500 36600	188.000 3900 1300 182800
Verlustvortrag	27450	92550
Bemessungsgrundlage	9150	90250
Est Tarif 1		35360
Verfügbares Einkommen	9150	54890

VERLUSTVORTRAG(2014): 120000€ - 27450 (VV 2013)= 92550


ACHTUNG INVESTITIONSFREIBETRAG: darf 10% des Gewinns(45000) nicht überschreiten → normal hätte ich 100.000€ mal0,13 = 13000! Deswegen nehme ich 4500!

b) GmbH
EGT	-15000	128000
-Geschäftsführerbezug	60000	60000
=Zwischensumme	-75000	68000
-Verlustvortrag		51000
=BMGL	-75000	17000
- KÖSt	1750	2500
=BE	-76750	14500
- KEST		3625

- 76750€ +10875 €




AUFPASSEN KÖSt (2014): hier wird 17000*0,25 – 1750(KÖSt 2013) = 2500 gerechnet!!!




Das müsste jetz so stimmen! Das mit GmbH ist auf jeden Fall richtig!!! Nur bei Verlustvortrag und Inv.freibetrag bin ich mir nicht zu 100% sicher...

@ephellion:

Gesellschafter:


GF BEZUG 60.000 €
Pauschale 6% 3600 €
= BMGL 56400€
-EStG 18680€
= 37720 € für beide Jahre