FP SBWL-Steuerlehre GK Pummerer

[csaf3815]

HI,

hab zwar schon im Februar mitgeschrieben nur leider negativ!;( demnach muss ich im april nochmal antreten! Wäre es eventuell möglich das mir jemand der positiv gewesen ist seine musterlösung der klausur schickt das ich wenigstens weiß wie es vielleicht hätte sein solln! und mich etwas für den nächsten termin daran orientieren kann

glg im voraus

[theresa]

Hast du die Klausur...kann es dir schon ausrechnen, allerdings hab ich die Angaben nicht mehr...vielleicht kannst du es online stellen und ich rechne es für dich aus...

[Tiny88]

Hast du die Klausur...kann es dir schon ausrechnen, allerdings hab ich die Angaben nicht mehr...vielleicht kannst du es online stellen und ich rechne es für dich aus...

hab grad deinen beitrag gelesen. das ganze betrifft mich zwar nicht, aber muss sagen: echt nett von dir *großes lob an dich*! Dich sollten viele zum Vorbild nehmen, zum Thema Hilfsbereitschaft!

lg tiny

[csaf3815]

vielen vielen Dank!! find ich super nett von dir stell sie gleich rein
...vielen vielen dank!!!!wie kann ich mich denn da revangieren

glg

[theresa]

sag Bescheid, wenn du sie reingestellt hast...

[csaf3815]

Hi, anbei die eingescannte FP! Ich kann dir gar nicht sagen wie dankbar ich dir bin das du dich bereit erklärst mir zu helfen...

vielen vielen dank

EDIT: Fachprüfung gibt es ab sofort unter http://www.sowi-forum.com/forum/showthread.php?t=18688, Beitrag Nr. 7

[theresa]

Hallo...so ich hätte es jetzt mal ausgerechnet...ich hoffe es stimmt! Kann aber für nix garantieren. Ich hatte mit diesen Lösungen (soweit ich mich erinnern kann) folgende Punkteanzahl 11, 18, 10 15, 18

Also zu 1)

Halbsatzbesteuerung:

60.000,- Einkünfte nichtselbständig
45.000,- Einkünfte Dividende
600,- Zinsen
15.000,- Einkünfte Gewerbebetrieb
120600,- Gesamteinkünfte

(120600,- - 51.000,-)*0,5+17085,-= 51885,-
DSS: 43,02%
halber: 21,51%

begünstigt: 45.000,-*21,51%= 9679,5
n. beg. : 75600,- * 43,02%= 32523,12

Steuerbelastung gesamt von 42202,62


Endbesteuerung:
45.000,-
600,-
45600,- * 25% Kest = 11400,-

60.000,-
15.000,-
75.000
(75.000 - 51.000,-) * 0,5 + 17085 = 29085,-
Steuerbelastung gesamt von 40485,-

ok...habe bei dieser Aufgabe nur 11 Punkte von 15 erhalten...vielleicht deshalb, weil ich diese ganzen Fremdfinanzierungszinsen etc. und Depotkosten nicht mitgerechnet habe...hätte aber auch nicht gewusst, was damit machen.

[theresa]

2)
a)

Einzelunternehmen:
Umsatzerlöse 500.000,-
Aufwand 300.000,-
Gewinn 200.000,-

Annahme 1-> Freiberufler §4.3 Ermittler dh wir könnten §10 in Anspruch nehmen. Freibetrag für investierte Gewinne
200.000,-
15.000,- Investitionen
185.000,-

(185.000,- - 51.000,-)*0,5 + 17085,- = 84085,-

dh. er hätte einen Gewinn von 115915,-

Variante b-> freiwilliger Bilanzierer könnte also §11a in Anspruch nehmen...Begüngstigte Besteuerung nicht entnommener Gewinne

200.000,-
36.000.- Konsumzwecke
164.000,- Thesaurierung (höchstens aber 100.000,- möglich)

(200.000 - 51.000,-)*0,5 + 17085 = 91585,-
DSS: 45,79%
halber: 22,89%
100.000,- * 22,89%= 22890,-
100.000,- * 45,79%= 45790,-

b) GmbH
Umsatz 500.000,-
Aufwand 200.000,-
Gehalt 80.000,-
Gewinn 120.000,-
25% 30.000,-
Gewinn 90.000,-

Gesellschafter
Einkünfte nicht selbst. Arbeit
(80.000,- - 51.000) * 0,5 + 17085 = 31585,-

Gewinnausschüttung (es soll netto gleich viel rauskommen wie bei dem Einzelunternehmen...also 115915,-
80.000,-
31.585,-
48.415,- duchs gehalt....also braucht er noch eine Gewinnausschüttung von brutto 90.000,-
90.000,-
22.500,- Kest
67.500,- Gewinn

48.415,-
67.500,-
115.915,-

bei dieser Frage habe ich 18 von 20 Punkten...kann sein, dass man die Investitionen bei der GmbH hätte auch wegrechnen müssen...ich habs nicht gemacht

[theresa]

3)
Eine verdeckte Gewinnausschüttung ist wie eine offene zu behandeln, da ansonsten die Körperschaft zu wenig Gewinn versteuert und der Gesellschafter keine Kest abführt.
Beispiel:
fremdübliches Gehalt 35.000,-
Gehalt Gesellschafter 70.000,-
verdeckte Gewinnaus.35.000,-

Annahme:
Gewinn Gmbh 100.000,-
verd. Gewinn 35.000,-
korrig. Gewinn135.000,-
25% Köst 33750,-
endg Gewinn 101.250,-

Gesellschafter
Gewinnausschüttung 35.000,-
25% Kest 8.750,-
Gewinn 18859,615

insgesamte Steuerbelastung von 43,75% für die Gewinnausschüttung bis zum Gesellschafter

Einkünfte nichtselbständige Tätigkeit
(35.000,- - 25.000)*11335/26.000 + 5750 = 10109,615

wenn jetzt alles Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit wären
(70.000,- - 51.000,-)*0,5+17085= 26585,-
DSS: 37,98%
halbe: 18,99%
dh. hier wäre dann eine geringere Steuerbelastung für den Gesellschafter...

hier hatte ich alle Punkte

[theresa]

4)
Bewertung Verbindlichkeiten...Unterschiede Steuerrecht und UGB

Darlehen 200.000,-
Rückzahl.212.500,-
Differenz 12.500,-

§6 Zi 3 EstG...Im Jahr der Aufnahme muss ein Aktivposten angesetzt werden und dieser auf die Laufzeit verteilt werden

§198 (7) UGB...es kann ein Aktivposten angesetzt werden (oder sofort als Aufwand ausgewiesen werden)

2009 soll Gewinn minimiert werden...dh. gleich alles abschreiben lt. Handelsrecht
Zinsaufwand/Bank 12.000,-
Darlehen/Bank 12.500,-

lt. Steuerrecht muss Mehr-weniger-Rechnung gemacht werden:
Darlehen 12.500,-
Abschr. 2.500,-
MWR 10.000,-

hier hatte ich auch alle Punkte