hallo leute!

ich hab den stoff schon einmal durch und hätte dazu die eine oder andere frage:

1) wie berechnet man bei der anrechnungsmethode die kst-erstattung der mutter? zb wir haben eine erhöhe zinsbezahlung iHv 900 euro - dann wäre des nach dem schema auf folie 45 folgende lösung:

tochter (deutschland)
verdeckte gewinnausschüttung: 900
=steuerpflichtiges einkommen : 900
=kst: 135
=sz: 7,4

mutter (österreich)
-überhöhter ertrag: 900
+verdeckte gewinnausschüttung: 900
=steuerbilanzgewinn: 0
+kst/sz-gutschrift: 142,4
=steuerpflichtiges einkommen: 142,4
=kst: 35, 6
-anrechenbare kst/sz 142,4
=kst-erstattung: 106,80

irgendwie ist das komisch oder? weiß jemand die lösung?

2) wir haben doch bei der besprechung der fallstudie darüber gesprochen, dass wir die halbfertigwaren aktivieren hätten müssen. kann sich daran noch jemand besser erinnern?

danke für eure mithilfe!!!

lg