Nachbesprechung Gesamtprüfung 6.12.2010

[bellybomb]

Hat jemand zufällig Aufgabe 14 von der Klausur vom 6.12.2010 gerechnet?
Wie komme ich hier auf die 54.000?

Wär super wenn mir da jemand weiterhelfen könnte.

Lg bellybomb

[flyja]

Frage zur Aufgabe 5:

Ich komme einfach nicht auf die Lösung, die laut Scrambling angegeben ist, nämlich e) die Anschaffungskosten betragen 554.740 !

Habe just for fun mal alle Zahlen zusammengezählt (excl. Ust), und selbst dann kommt bei mir 544.300 heraus ! Wie kommt man auf die richtige Zahl ?

Danke, mfg Jan

[marat]

Frage zur Aufgabe 5:

Ich komme einfach nicht auf die Lösung, die laut Scrambling angegeben ist, nämlich e) die Anschaffungskosten betragen 554.740 !

Habe just for fun mal alle Zahlen zusammengezählt (excl. Ust), und selbst dann kommt bei mir 544.300 heraus ! Wie kommt man auf die richtige Zahl ?

Danke, mfg Jan

einmal zurückblättern auf seite 4 im beitrag 40 habe ich das beispiel vorgerechnet!

[csa1611]

+ FM (Fertigungsmaterial)

+ FL (Fertigungslöhne)

+ SEKF (Sondereinzelkosten der Fertigung)

= handelsrechtl. Untergrenze nach § 255 II S.2 HGB

+ MGK (Materialgemeinkosten)

+ FGK (Fertigungsgemeinkosten)

+ SEKF (Sondereinzelkosten der Fertigung)

+ Abschreibung (verursachter Werteverzehr) [wenn nicht in MGK oder FGK enthalten, da sonst doppelte Erfassung]

(Gemeinkosten sind jeweils anteilig in "angemessener Höhe" zu berücksichtigen)

= steuerrechtliche Untergrenze

+ (anteilige) VwGK (Verwaltungsgemeinkosten)

+ (anteilige) freiwillige Sozialkosten [sofern sie denn nicht in GK drin sind]

+ (anteiliger) Aufwand für soziale Einrichtungen

+ (anteiliger) Aufwand für Altersversorgung

= Handels- und steuerrechtliche Obergrenze



habe das selbe raus aber wieso sind die 10 % Verwaltungskosten nicht mit einzurechnen ?
ist die Wertobergrenze = steuerliche Untergrenze ?
habs verstanden wie und warum ich was rechne nur die wo die Obergrenzen liegt is mir net ganz klar.
für ne schnelle antwort sehr sehr dankbar

[thomthom]

Hallo,

weil allgemeine Verwaltungs und Vertriebskosten kein Bestandteil der Herstellungskosten sind.
Ausnahme sind hierbei aber langfristige Fertigungsaufträge bei denen ein Wahlrecht besteht § 206 Abs. 3 UGB

[csa1611]

thx

das heißt aber auch das die steuerrechtliche Untergrenze = der Wertobergrenze ist oder-
wenn das so is hab ich verstanden

[thomthom]

In dem Fall wie wir ihn hier haben schon, da nix von diesen dingen hier vorliegt:

+ (anteilige) VwGK (Verwaltungsgemeinkosten) (Wahlrecht NUR bei langfristigen Fertigungsaufträgen)
+ (anteilige) freiwillige Sozialkosten [sofern sie denn nicht in GK drin sind]
+ (anteiliger) Aufwand für soziale Einrichtungen
+ (anteiliger) Aufwand für Altersversorgung
= Handels- und steuerrechtliche Obergrenze

Wenn in der Aufgabe noch Altersversorgung oder so erwähnt würde, müssten wir die noch dazuzählen und die steuerrechtliche Untergrenze wäre nicht mehr die Wertobergrenze!!!!!

Hoffe ich habs nicht zu verwirrend formuliert

[flyja]

(612000*100)/120=510000
+3000
+21420
+6120
+(12240*100)/120=+10200
+4000
=554740

Bzgl. Aufgabe 5: Ich versteht nicht so recht wie man von 612.000 minus 20% MwSt auf 510.000 kommt ? Weil 20% von 612.000 sind ja (612.000 * 0,2) 122.400 ! D.h. 612.000 - 122.400 = 489.600 ! Ich weiss das das falsch ist, aber checks nit so ganz !

[Just_Sheeymii]

ich hätt dann noch eine Frage zur Klausur vom 6.12.2010 Aufgabe 14)

Angabe lautet:

Unser Un stellt Heizgeräte her (umsatz pa 2 Mio)
Wir wurden vom Kudnen auf Zahlung von 10.000 € geklagt.
Erstmalig bilden wir dann eine RST von 1 % des Jahresumsatzes
Seit dem Vorjahr laufender Passivproszess über 50.000 € strittiges Werkhonorar (zur Gänze plus 20.000 Porsesskosten rückgestellt) wurde mit Vergleich beendet: wir zahlen 20.000 plus 8.000 Prosesskosten
Wir rechnen mit einer in 3 Jahren schlagend werdenden Entsorgungsverpflichtung für Altgeräte in Höhe von 50.000
Der unternehmens-steuerrrechtliche gewinn vor den oben angeführten Rstbuchungen und vor Steuern beträgt 120.000 € der Köst 25 %

Wie hoch ist der unternehmensrechtliche Gewinn nach Steuern?

also ich geh hier wie folgt vor:

UGB:
Gewinn 120.000
ProzessRST -10.000
Gewährl.RST -20.000(1% von. 2 Mio.)
Auflösung RST Vj + 30.000
EntsorgungsRST -50.000
Zwischensumme: 70.000

EStG:
Gewinn 120.000
ProzessRST -10.000
Gewährl.RST 0
Auflösung RST Vj + 30.000
EntsorgungsRST -40.000 (nur 80% weil RLZ > 1 Jahr)
Zwischensumme: 100.000
* 25% KöSt = 25.000

70.000
-25.000
= Gewinn nach Steuern = 45.000, aber laut Antwortblatt sollte hier 54.000 rauskommen ???

Lg

[just_another_name]

ich hätt dann noch eine Frage zur Klausur vom 6.12.2010 Aufgabe 14)

Angabe lautet:

Unser Un stellt Heizgeräte her (umsatz pa 2 Mio)
Wir wurden vom Kudnen auf Zahlung von 10.000 € geklagt.
Erstmalig bilden wir dann eine RST von 1 % des Jahresumsatzes
Seit dem Vorjahr laufender Passivproszess über 50.000 € strittiges Werkhonorar (zur Gänze plus 20.000 Porsesskosten rückgestellt) wurde mit Vergleich beendet: wir zahlen 20.000 plus 8.000 Prosesskosten
Wir rechnen mit einer in 3 Jahren schlagend werdenden Entsorgungsverpflichtung für Altgeräte in Höhe von 50.000
Der unternehmens-steuerrrechtliche gewinn vor den oben angeführten Rstbuchungen und vor Steuern beträgt 120.000 € der Köst 25 %

Wie hoch ist der unternehmensrechtliche Gewinn nach Steuern?

also ich geh hier wie folgt vor:

UGB:
Gewinn 120.000
ProzessRST -10.000
Gewährl.RST -20.000(1% von. 2 Mio.)
Auflösung RST Vj + 30.000
EntsorgungsRST -50.000
Zwischensumme: 70.000

EStG:
Gewinn 120.000
ProzessRST -10.000
Gewährl.RST 0
Auflösung RST Vj + 30.000
EntsorgungsRST -40.000 (nur 80% weil RLZ > 1 Jahr)
Zwischensumme: 100.000
* 25% KöSt = 25.000

70.000
-25.000
= Gewinn nach Steuern = 45.000, aber laut Antwortblatt sollte hier 54.000 rauskommen ???

Lg

hier hast du nur einen rechenfehler und zwar bei der passivprozess rst. diese sollten 42000 sein (50+20)-(20+ dann kommt auch das richtige raus