Nachbesprechung Gesamtprüfung 6.12.2010

[ManTom90]

Hey! danke für deine schnelle antwort! also ich rechne folgendermaßen...:
120.000x0,75=90.000
-10.000
-20.000
+42.000 (70.000-28.000)
-50.000
und komme dann auf 52.000...

verstehe nicht genau wie ich erstmal laut UGB und dann laut EstG rechnen soll....hoffe du kannst mir helfen

[Anki]

Schau dir mal die Folien vom Pfleger an
Also:
nach dem UGB:
120.000 (nichts abziehen!)
-10.000
-20.000
+42.000
-50.000
=82.000

EstG
120.000
-10.000
+42.000
-40.000
=112.000

Die 20.000€ darfst du laut EstG nicht rückstellen, weil es sich dabei um eine Pauschale handelt. Und von den 50.000 dürfen nur 80% rückgestellt werden, da die Verpflichtung erst in 3 Jahren schlagend wird. Sie ist damit also langfristig (> 1 Jahr).

Nun rechnest du 25% Körperschaftssteuer von den EstG Rückstellungen = 28.000

82.000
-28.000
= 54.000

[ManTom90]

oooooooooookay, jetzt hab ich's verstanden! danke für deine hilfe LG

[csak8579]

hey leute!

ich bin schon am verzweifeln mit der aufgabe 12 und 13!

wie komme ich auf die wertuntergrenze und -obergrenze?

muss man die nach ugb oder str berechnen?

weil nach ugb gehören ja nur das fertigungsmaterial, die fertigungslöhne und sondereinzelkosten der fertigung dazu....

wertuntergrenze wäre bei mir so:

fertigungsmaterial 48000/1,2 = 40000 - 2% skonto = 39200
fertigungslöhne 15000
konstruktionsplan 7500

wertuntergrenze: 61700 richtiges ergebnis ist aber 65700

wäre super wenn mir jemand helfen könnte!

[marat]

Schau dir mal die Folien vom Pfleger an
Also:
nach dem UGB:
120.000 (nichts abziehen!)
-10.000
-20.000
+42.000
-50.000
=82.000

EstG
120.000
-10.000
+42.000
-40.000
=112.000

Die 20.000€ darfst du laut EstG nicht rückstellen, weil es sich dabei um eine Pauschale handelt. Und von den 50.000 dürfen nur 80% rückgestellt werden, da die Verpflichtung erst in 3 Jahren schlagend wird. Sie ist damit also langfristig (> 1 Jahr).

Nun rechnest du 25% Körperschaftssteuer von den EstG Rückstellungen = 28.000

82.000
-28.000
= 54.000

wie kommst du auf die 42000?? etwa so? -> 50000+20000-20000-8000=42000?? stimmt das so?
thx

[marat]

hey das zeugs ist ja wirklich kniffelig!!
hab mal einen recht interessanten ansatz im net gefunden u werd das jetzt auch gleich mal versuchen!
hier der ansatz:
Berechnung:

+ FM (Fertigungsmaterial)

+ FL (Fertigungslöhne)

+ SEKF (Sondereinzelkosten der Fertigung)

= handelsrechtl. Untergrenze nach § 255 II S.2 HGB

+ MGK (Materialgemeinkosten)

+ FGK (Fertigungsgemeinkosten)

+ SEKF (Sondereinzelkosten der Fertigung)

+ Abschreibung (verursachter Werteverzehr) [wenn nicht in MGK oder FGK enthalten, da sonst doppelte Erfassung]

(Gemeinkosten sind jeweils anteilig in "angemessener Höhe" zu berücksichtigen)

= steuerrechtliche Untergrenze

+ (anteilige) VwGK (Verwaltungsgemeinkosten)

+ (anteilige) freiwillige Sozialkosten [sofern sie denn nicht in GK drin sind]

+ (anteiliger) Aufwand für soziale Einrichtungen

+ (anteiliger) Aufwand für Altersversorgung

= Handels- und steuerrechtliche Obergrenze

[marat]

lösungsweg wertunter-/-obergrenze:
untergrenze:
48000*100/120= 40000*0,98=39200
+ Bruttolöhne +16000
+Sozialversicherung +3000
+Forschungsaufwand +7500
=wertuntergrenze: =65700

wertobergrenze:
Untergrenze=65700
+15%MGK-> 39200*15%= +5880
+250%FGK->(16000+3000)*250%=+47500
=Wertobergrenze= 119080

so der rechenweg sollte passen!!
verstanden hab ich es selbst noch nicht zu 100% aber werd irgendwie das schema merken schätze ich mal
hoffe es hilft ein wenig
fals es jemand checkt würde mir eine erklärung sicher auch weiter helfen!!!

cheers

[csak8579]

viiiiiieeeeelen dank!!!
du bist wenigstens "irgendwie" auf ein ergebnis gekommen
super, danke! i werd das schema einfach so lernen (das mit den fertigungslöhnen is irgendwie komisch)...naja
lg

lösungsweg wertunter-/-obergrenze:
untergrenze:
48000*100/120= 40000*0,98=39200
+ Bruttolöhne +16000
+Sozialversicherung +3000
+Forschungsaufwand +7500
=wertuntergrenze: =65700

wertobergrenze:
Untergrenze=65700
+15%MGK-> 39200*15%= +5880
+250%FGK->(16000+3000)*250%=+47500
=Wertobergrenze= 119080

so der rechenweg sollte passen!!
verstanden hab ich es selbst noch nicht zu 100% aber werd irgendwie das schema merken schätze ich mal
hoffe es hilft ein wenig
fals es jemand checkt würde mir eine erklärung sicher auch weiter helfen!!!

cheers

[kathrin6020]

Hallo

Kann mir jemand erklähren wie ich auf die Anschaffungskosten 554.740.- komme!
Aufgabe 5, Gesamtprüfung 06.12.2010

Wär echt nett, danke!

[marat]

Hallo

Kann mir jemand erklähren wie ich auf die Anschaffungskosten 554.740.- komme!
Aufgabe 5, Gesamtprüfung 06.12.2010

Wär echt nett, danke!

(612000*100)/120=510000
+3000
+21420
+6120
+(12240*100)/120=+10200
+4000
=554740