Hilfe bei Aufgabe

[basti_t]

Unser Unternehmen stellt Traktoren her (Umsatz pa 10 Mio €).
Einer unserer Traktoren hat bei einem unserer Kunden nach dessen durch Zeugenaussagen untermauerten
Aussagen einen Schaden an seinem Miststreuwagen verursacht;wir wurden vom Kunden auf Zahlung von
40.000 € geklagt.
Erstmalig in diesem Geschäftsjahr möchte das Unternehmen eine Gewährleistungsrückstellung von 2"/" des
durchschnittlichen Jahresumsatzes bilden. Ein seit dem Vorjahr laufender Passivprozess über 100.000 € strittiges
Werkhonorar (zur Gänze plus 20.000 € Prozesskosten rückgestellt)wurde mit Vergleich beendet:wir zahlen
30.000 € plus 10.000 € Prozesskosten.
Wir rechnen mit einer in 3 Jahren schlagend werdenden Entsorgungsverpflichtung für Batterien und Altöle in
Höhe von 100.000 €.
Der unlernehmens- und steuerrechtliche Gewinn vor den oben angeführten Rückstellungsbuchungen und vor
Steuern beträgt 700.000 €, der KöSI-Satz 25%.
Wie hoch ist der unternehmensrechtliche Gewinn nach Steuern?

könnte mir das jemand erklären. Ergebnis ist 275000. Aber ich kann umrechnen wie ich will.

danke

[bLue_eyes]

also ich hätte folgendermaßen gerechnet:

Gewinn bis dato: 700.000,--
- Rstellung: 40.000,--
- pausch. Rstellung (2% v. 10 Mio): 200.000,--
+ Ertrag durch Auflösung von Rstellung: 80.000,--
- Rstellung wg. Entsorgung: 100.000,--
------------------------------------------------
Zwischensumme: 440.000,-- * 0,75 = 330.000,-- Gewinn nach Steuern

Sry, komm leider auch nicht auf die 275.000,--

[csam2543]

HI,
1.) Seid ihr absolut sicher, dass 275.000 richtig ist?

2.) Ich komme auf 228.750 , weil
es steht ja 2% vom durchschnittlichen Jahresumsatz.

[bLue_eyes]

haben wir einen Wert für den Umsatz des Vorjahres um den Durchschnitt berechnen zu können ?

[csam2543]

ne, haben wir nicht.
Ich dachte nur, weil im internen Rechnungswesen haben wir die Durchschnittswertmethode gehabt und da war auch bloß ein Wert und haben auch nur durch 2 dividiert.
keine ahnung ...
Hab auch schon alles mögliche probiert, komme aber nicht auf das ergebnis.

[bLue_eyes]

durch 2 dividiert? dann hast ja bloß nur noch die hälfte des umsatzes ?

naja, komm ja auch nicht drauf ...

[bLue_eyes]

aber mich würds trotzdem interessieren, wie du auf 228.750 kommst...

denn wenn du die hälfte des umsatzes nimmst, wäre ja die pauschale Rstellung noch geringer und dadurch der gewinn ja noch höher als bei mir??

[bLue_eyes]

Bin jetzt auf die Lösung gekommen:

Gewinn bis dato: 700.000,--
- Rstellung: 40.000,--
- pausch. Rstellung (2% v. 10 Mio): 200.000,--
+ Ertrag durch Auflösung von Rstellung: 80.000,--
- Rstellung wg. Entsorgung: 100.000,--
------------------------------------------------
Zwischensumme: 440.000,--

Soweit passts noch!

Allerdings wird die KöSt nicht von den 440.000,-- berechnet da:

a) pauschale Rstellungen nicht gezählt werden dürfen
b) bei langfistigen Rstellungen (> 1Jahr) dürfen nur 80% angesetzt werden, dh:

440.000 + 20.000 (100.000*20%) + 200.000 = 660.000,-- <- Grundlage für KöSt

440.000 - 25% von 660.000 = 275.000,--

[csam2543]

wow, nicht schlecht

[csam2543]

Weißt du auch warum bei Aufgabe 13 380 als operativer Cashflow rauskommt?
Komme immer auf 420