Abschlussklausur Pummerer WS 11 12

[Ephelion]

Und wo gehen die 60000€ aus Vermietung und Verpachtung hin??

[Ephelion]

Und warum nimmst du denn nur den Grundfreibetrag von 6% an? Im Skriptum steht, dass natürliche Personen, die einen Betrieb haben, dazu berechtigt sind, einen Gewinnfreibetrag von 13% zu berücksichtigen. Warum dann nur die pauschalierten 6%?? Außerdem darf ein investitionsbedingter Freibetrag nach einem pauschalierten Grundfreibetrag nicht mehr geltend gemacht werden (S. 58 im Skript)!

[Gülsah]

also bei Investitionfreibetrag würde ich sagen dass du Gewinn-30000 und dann die 13% ausrechnen weil die Beispiel 3.2 ist das auch so

[Gülsah]

RECHTSFORMVERGLEICH GESAMTPRÜFUNG FEBRUAR 2013

Jahr	2013	2014
Umsatz	50.000	250.000
zahlungswirksame Aufwendungen	35.000	90.000
Afa	30.000	32.000
EGT	-15000	128.000
a) Einzelunternehmen
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung	60.000	60.000
Einkünfte aus Gewerbebetrieb	-15000	128000
Gesamtbetrag der Einkünfte Grundfreibetrag Investitionsfreibetrag Zwischensumme	45.000 3900 4500 36600	188.000 3900 1300 182800
Verlustvortrag	27450	92550
Bemessungsgrundlage	9150	90250
Est Tarif 1		35360
Verfügbares Einkommen	9150	54890

VERLUSTVORTRAG(2014): 120000€ - 27450 (VV 2013)= 92550


ACHTUNG INVESTITIONSFREIBETRAG: darf 10% des Gewinns(45000) nicht überschreiten → normal hätte ich 100.000€ mal0,13 = 13000! Deswegen nehme ich 4500!

b) GmbH
EGT	-15000	128000
-Geschäftsführerbezug	60000	60000
=Zwischensumme	-75000	68000
-Verlustvortrag		51000
=BMGL	-75000	17000
- KÖSt	1750	2500
=BE	-76750	14500
- KEST		3625

- 76750€ +10875 €




AUFPASSEN KÖSt (2014): hier wird 17000*0,25 – 1750(KÖSt 2013) = 2500 gerechnet!!!




Das müsste jetz so stimmen! Das mit GmbH ist auf jeden Fall richtig!!! Nur bei Verlustvortrag und Inv.freibetrag bin ich mir nicht zu 100% sicher...

GmbH: muss man nicht Geschäftsführer Bezug dazu rechnen und ich glaube du hast Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung vergessen

[Phöenixx]

@ jahmaster woher hast du des, dass der invFB nicht mehr als 10% des Gewinn sein darf??

[lulu]

a) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
AW	180.000
Verkaufserlöse	250.000
EK aus V&V	70.000
b) Einkünfte aus Gewerbebetrieb	-70000
c) Einkünfte aus Kapitalvermögen
Gutschrift Zinsen	20.000	75%
	26.667	100%
d) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
Mieteinnahmen	3.000
Werbungskosten	6.000
Überschuss der Werbungskosten	- 3.000
Gesamtbetrag der Einkünfte:
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung	70.000
Einkünfte aus Gewerbebetrieb	-
Einkünfte aus Kapitalvermögen	26.667
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung	- 3.000
GEK der Einkünfte	93.667
Variante	67.000
	Veranlagung	KESt
Einkommen	93.667	67.000
Est Tarif 3	37.068	23.735
		6.667
Einnahmen	93.667	93.667
Steuerzahlung	37.068	30.402
Nettobetrag	56.598	63.265

aus welcher Klausur ist diese Aufgabe?

[lukaskofler]

von wo hast du diese lösung?

[jublu1984]

aus welcher Klausur ist diese Aufgabe?

sieht aus, wie ein Beispiel, was er im Unterricht mal gerechnet hat

[lulu]

sieht aus, wie ein Beispiel, was er im Unterricht mal gerechnet hat

nein ist aus der Klausur vom 23.05.2012

[jublu1984]

RECHTSFORMVERGLEICH GESAMTPRÜFUNG FEBRUAR 2013

Jahr	2013	2014
Umsatz	50.000	250.000
zahlungswirksame Aufwendungen	35.000	90.000
Afa	30.000	32.000
EGT	-15000	128.000
a) Einzelunternehmen
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung	60.000	60.000
Einkünfte aus Gewerbebetrieb	-15000	128000
Gesamtbetrag der Einkünfte Grundfreibetrag Investitionsfreibetrag Zwischensumme	45.000 3900 4500 36600	188.000 3900 1300 182800
Verlustvortrag	27450	92550
Bemessungsgrundlage	9150	90250
Est Tarif 1		35360
Verfügbares Einkommen	9150	54890

VERLUSTVORTRAG(2014): 120000€ - 27450 (VV 2013)= 92550


ACHTUNG INVESTITIONSFREIBETRAG: darf 10% des Gewinns(45000) nicht überschreiten → normal hätte ich 100.000€ mal0,13 = 13000! Deswegen nehme ich 4500!

b) GmbH
EGT	-15000	128000
-Geschäftsführerbezug	60000	60000
=Zwischensumme	-75000	68000
-Verlustvortrag		51000
=BMGL	-75000	17000
- KÖSt	1750	2500
=BE	-76750	14500
- KEST		3625

- 76750€ +10875 €




AUFPASSEN KÖSt (2014): hier wird 17000*0,25 – 1750(KÖSt 2013) = 2500 gerechnet!!!




Das müsste jetz so stimmen! Das mit GmbH ist auf jeden Fall richtig!!! Nur bei Verlustvortrag und Inv.freibetrag bin ich mir nicht zu 100% sicher...

Hallo zusammen,

ich weiß, dass die GP Steuerrecht erst im April ist, doch habe ich ein paar kleine Schwierigkeiten bzgl der Thematik Rechtsformvergleich, sodass ich mich jetzt schon einwenig damit auseinander setze.
Beim durchrechnen der oben genannten Aufgabe (Nr. 3 aus GP 14.02.2013) bin ich auf ein paar Punkte gestossen, die ich so nicht nachvollziehen kann bzw. anders rechnen würde. Ich würde mich daher über ein kurzes Feedback freuen, ob ich richtig liege oder irgendwo einen Gedankenfehler hab.

1.) Berechnung Grundfreibetrag - Einzelunternehmer (EU): Hier bin ich der Meinung, dass für das Jahr 2013 der "volle" Grundfreibetrag in Höhe von 3.900 zusteht, da wir für das Jahr ein Investitionsverlumen von >= 30.000 haben. Ebenso gilt das für das Jahr 2014.

2.) Berechnung Investitionsfreibetrag (IFb) - EU: Wieso der IFb hier nur max. 10% des Gewinns sein darf, versteh ich nicht. Im Codex habe ich hierzu nichts gefunden. Daher die Frage: Kann mir diesbezüglich wer helfen? Ansonsten bin ich der Meinung, dass der IFb für 2013: 1950,- beträgt und für 2014: 10.000,-

[Anmerkung: Gibt man die Werte in das Excel von Herrn Prof. Pummerer ein, erhält man die selben Werte. (2013: Einkommen 45.000, Invest. 150.000) (2014: Einkommen 188.000, Invest. 10.000)]


3.) Ich bin der Meinung, dass es nicht wie im Beitrag "Verlustvortrag", sondern "Verlustverrechnung" heißen müsste an der Stelle. Den Verlustvortrag würde ich persönlich aber pro forma mit aufnehmen, zumal wir ja für 2 Jahre ermitteln.

4.) Ich komme somit auf eine Bmgl. für 2013: 6.375,- und für 2014: 46.675,-

Kann das wer bestätigen?

Wenn gewünscht poste ich auch gern meinen Lösungsweg.


5.) Was die GmbH anbelangt, bekomme ich ein komplett anderes EGT. [Anmerkung: Umsatz - Aufwendungen - AfA = EGT] Für 2013 ergibt sich somit folgendes:

Umsatz = 50.000
VuV = -60.000
GF-Bezug = -60.000
Aufwendungen = -35.000
AfA = -30.000

EGT = -135.000
KSt = 1.750 (= Mind. KSt. für GmbHs)
BE = -135.000
KESt = 0,-

Nettoergebnis = -135.000

Analog dasselbe für 2014. Und nun die Frage: Kann wer meine Zahlen bestätigen? Für Meinungen, Verbesserungen, etc. wäre ich sehr dankbar!